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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-28 19:55:38 324

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-28 22:02
          引用 1
          在世界经济面临深度调整与增长低迷形势下,中国作为二十国集团(G20)峰会第十个轮值主席国,即将在杭州拉开第十一次G20峰会帷幕。
          2020-03-28 21:29
          引用 2
          2月26日中国财政部、IMF、OECD在上海召开“G20结构性改革高级别研讨会”,推动G20各方就结构性改革加强交流和凝聚共识。
          2020-03-28 20:32
          引用 3
          从2014年11月开始,乌镇成为世界互联网大会的永久会址。
          返回
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